Льготы по имущественным налогам физических лиц
В 2023 году пройдет начисление налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за налоговый период 2022года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2023 года.
Напоминаем налогоплательщикам о льготах по налогам и вычетам, понижающих налоговую базу при исчислении имущественных налогов физических лиц.
Состав льгот разнообразен и применяется отдельно для каждого вида налогов – налога на имущество, земельного налога и транспортного налога. Кроме того, налог на имущество и земельный налог являются местными налогами, - это значит, что ставки и дополнительные льготы могут определяться законодательными актами органов местного самоуправления.
Наиболее многочисленная категория льготников - это лица, являющиесяпенсионерами, а также лица достигшие следующего возраста: мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет (предпенсионеры). Такие налогоплательщики, к примеру, имеют право на налоговую льготу на уплату транспортного налога в размере 50% на одну легковую автомашину мощностью до 150 лошадиных сил. Применительно к налогу на имущество у пенсионеров льготируется один объект каждого вида – квартира, жилой дом, гараж или машино-место.При расчете определяется объект с наибольшей суммой налога, и льгота предоставляется именно на этот объект.
Также по земельному налогу для указанной категории граждан законодательством предусмотрен вычет, то есть, уменьшение налоговой базы. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка.Указанный вычет предусмотрен для инвалидов I и II групп,инвалидов с детства, детей-инвалидов и лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
От уплаты транспортного налога за 2022 год освобождаются граждане Российской Федерации, призванные на военную службу по мобилизации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" или поступившие на военную службу по контракту либо заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации в ходе проведения специальной военной операции по демилитаризации и денацификации Украины, на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно).
В настоящей статье приведены примеры лишь самых многочисленных категорий лиц, имеющих право на льготу, поэтому всем владельцам недвижимости и транспортных средств рекомендуем уточнить информацию, воспользовавшись интернет-сервисом ФНС России www.nalog.gov.ru: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Социальный фонд Россиипредставляет в налоговый органсведения о налогоплательщиках-пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, членах многодетных семей, ветеранах и инвалидах боевых действий – в связи с этим у таких лиц отсутствует необходимостьнаправления заявления о предоставлении льготы в налоговый орган, так как расчет налогов будет произведен с учетом льготы на основании имеющихся сведений.
Иным лицам, при наличии права на льготы (например, пенсионерам МВД, ГУФСИН), или тем, чье право на льготу возникло впервые, а также одному из родителей, имеющих трех или более детей в отношении транспортного налога, необходимо подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (приказ ФНС России от14.11.2017 № ММВ-7-21/897@), приложив к нему документы, подтверждающие право на льготу, выданную соответствующим органом, или указав в нём реквизиты такого документа (номер, дату выдачи, период действия).
Личное обращение в налоговый орган в настоящее время - не самый популярный способ заявить о льготе. Множество налогоплательщиков сегодня используют интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Кроме того, направить заявление о льготе возможно почтовым сообщением в налоговую инспекцию или через МФЦ.
Если право на льготу впервые возникло в 2022 году, заявить о нем рекомендуем до 1 мая, чтобы льгота была учтена до направления налогового уведомления.
М.А. Хлебникова
Начальник отдела камеральных проверок №6
Межрайонной ИФНС России №5
по Нижегородской области